14 augustus 2025

Betreft: box 3 sparen en beleggen

 

Geachte heer/mevrouw,

 

Zoals u weet betaalde iemand die met zijn spaargeld en beleggingen binnen box 3 valt sinds 2017 belasting over een fictief rendement en niet over het werkelijke rendement dat met het vermogen is behaald.

 

In 2021 oordeelde de Hoge Raad dat deze vorm van belasting heffen in strijd is met het Europees Verdrag voor de Rechten van de Mens (EVRM). In 2024 heeft de Hoge Raad besloten dat de belastingdienst het werkelijk rendement op het vermogen moet belasten indien dit lager is dan het fictief rendement. Wellicht heeft u in 2024 een brief gehad waarin u bent geïnformeerd over het doorgeven van het werkelijk rendement in box 3. De regeling die hiervoor is gemaakt is een maand geleden, in juli 2025, gestart. U kunt gebruik maken van de regeling door het formulier ‘Opgaaf werkelijk rendement’ in te vullen.

 

De periode waarop deze regeling ziet zijn de kalenderjaren 2017 tot en met 2024. Voor elk jaar dat het werkelijk rendement lager is geweest dan het fictief rendement is het dus van belang dit formulier in te zenden. Want daardoor krijgt u het recht op een teruggave van de Belastingdienst. U brengt uw zaak zo, mogelijk andermaal, onder de aandacht van de fiscus.  

 

Voor beleggers is het interessant te weten dat uit cijfers is gebleken dat met name in de jaren 2022 en 2018 de netto rendementspercentages van een effectenportefeuille negatief kunnen zijn. Het werkelijk rendement is dan gelijk aan € 0.

 

Voor het invullen van één formulier per kalenderjaar zijn de volgende gegevens nodig:

• Alle bankrekeningnummers en de op elke rekening ontvangen rente.
• Het bruto-dividend van de beleggingsportefeuille.

      Het vermogen op 1 januari en op 31 december van de belegging.

      De aankopen en stortingen enerzijds  en de verkopen en opnamen anderzijds in dat kalenderjaar.

• De hoogte van het vastgestelde fictief rendement (voordeel uit sparen en beleggen) dat staat op de aanslag of op de aangifte indien nog geen aanslag is ontvangen.

Mocht u van mijn diensten gebruik willen maken (no cure no pay), dan ben ik gaarne bereid met u een afspraak te maken. 

mr. Peter Kerstholt