26 november 2025

Betreft: box 3 sparen en beleggen

 

Geachte heer/mevrouw,

 

Zoals u weet betaalde iemand met zijn spaargeld en beleggingen in box 3 sinds 2017 belasting over een fictief rendement en niet over het werkelijke rendement dat met het vermogen is behaald.

 

In 2021 oordeelde de Hoge Raad dat deze vorm van belasting heffen in strijd is met het Europees Verdrag voor de Rechten van de Mens (EVRM). In 2024 heeft de Hoge Raad besloten dat de belastingdienst het werkelijk rendement op het vermogen moet belasten indien dit lager is dan het fictief rendement.

Wellicht heeft u in 2024 een brief gehad waarin u bent geïnformeerd over het doorgegeven van het werkelijk rendement in box 3. De regeling die hiervoor is gemaakt is echter pas sinds juli 2025 in werking. De periode waarop deze regeling ziet zijn de kalenderjaren 2017 t/m 2024. Voor elk jaar dat het werkelijk rendement lager is geweest dan het fictief rendement kan de Opgaaf werkelijk rendement worden ingediend, ook al is er reeds bezwaar gemaakt.   

 

Voor het invullen van het formulier per kalenderjaar zijn de volgende gegevens nodig:

• Alle bankrekeningnummers en de op elke rekening ontvangen rente.
• Het bruto-dividend van de beleggingsportefeuille(s). Het vermogen op 1 januari en op 31 december van die belegging(en).  De aankopen/stortingen en de verkopen/onttrekkingen in dat kalenderjaar. 

• De grondslag sparen en beleggen en het deel ervan dat aan u is toegerekend. De hoogte van het vastgestelde fictief rendement (voordeel uit sparen en beleggen). Deze gegevens staan op de aanslag of in de aangifte indien nog geen aanslag is ontvangen.
• De adresgegevens en de WOZ-waarden van het overig onroerend goed op 1-1 en 31-12. Plus een opgave van de ontvangen huuropbrengsten.
• De hoogte van de schulden per 1-1 en 31-12, voor zover geen eigen-woning schulden, en de betaalde rente(n).

 

Voor het maken van een afspraak kunt u mij bereiken via de contactpagina.

 

mr. Peter Kerstholt